YEL-uudistus etenee eduskuntaan – mitä yrittäjän eläkevakuuttamisessa ehdotetaan muuttuvaksi?
Hallitus on antanut eduskunnalle esityksen yrittäjän eläkelain muuttamisesta. Esityksen keskeisenä tavoitteena on uudistaa YEL-työtulon määräytymistä siten, että yrittäjälle tarjotaan hallittua valinnanvapautta työtuloperusteen valintaan. YEL-vakuuttamisvelvollisuuden edellytykset säilyvät uudistuksessa ennallaan.
Yrittäjän eläkevakuuttaminen perustuu YEL-työtulon käsitteeseen, jonka perusteella yrittäjä maksaa vakuutusmaksut ja hänelle karttuu eläke. Myös muu yrittäjän sosiaaliturva perustuu pitkälti YEL-työtuloon.
Yrittäjä voi valita kahdesta työtuloperusteesta
Ehdotetussa mallissa yrittäjä voisi valita kahden YEL-työtuloperusteen välillä. Ensimmäinen vaihtoehto olisi nykyiseen tapaan tehtävä kokonaisarvio, jossa huomioidaan yrittäjän toimialan palkkataso, toiminnan laajuus, työpanos ja ammattitaito. Uutena tähän tulisi, että kokonaisarvioon perustuvan YEL-työtulon olisi oltava vähintään 50 prosenttia yrittäjän ansiotuloista. Tämä vähimmäistaso nousisi vaiheittain 30 prosentista 50 prosenttiin vuosien 2028–2032 aikana.
Toisena työtuloperusteen vaihtoehtona olisi yrittäjän ansiotuloihin perustuva YEL-työtulo. Siinä lähtökohtana olisivat yrittäjän veronalaiset ansiotulot tulorekisteristä niillä yrittäjillä, joilla tiedot on saatavissa tulorekisteristä ja muilla yrittäjillä vahvistetusta verotuksesta. Ansiotuloissa ei huomioitaisi osingon ansiotulo-osuutta. Ansiotuloon perustuvan YEL-työtulon tulisi olla vähintään YEL-työtulon alarajan suuruinen, vaikka ansiotulot olisivat tätä pienemmät.
Eläkelaitos esittäisi yrittäjälle molemmat vaihtoehdot, minkä jälkeen yrittäjä voisi antaa lisätietoja kokonaisarvioon ja valita haluamansa perusteen. Yrittäjä sitoutuisi valitsemaansa työtuloperusteeseen lähtökohtaisesti kolmeksi vuodeksi.
YEL-työtulot tarkistettaisiin vuosittain ja kolmen vuoden välein
Esityksessä ehdotetaan myös uutta tarkistusmallia. Yrittäjän työtuloperuste ja YEL-työtulo arvioitaisiin uudelleen kolmen vuoden välein kuten nykyisin. Lisäksi eläkelaitos tekisi YEL-työtuloon vuosittaisen ansiotulotarkistuksen.
Jos yrittäjä on valinnut kokonaisarvioon perustuvan YEL-työtulon, eläkelaitos tarkastaisi vuosittain, että YEL-työtulo on vähintään 50 prosenttia yrittäjän ansiotuloista. Jos yrittäjä on valinnut ansiotuloon perustuvan YEL-työtulon, eläkelaitos tarkastaisi vuosittain, että YEL-työtulo vastaa yrittäjän ansiotuloa.
Maksujousto korvaa aloittavan yrittäjän alennuksen
Muita ehdotettuja muutoksia ovat maksujoustojen laajentaminen, jolla korvataan poistuva aloittavan yrittäjän alennus. Pienennetty työeläkevakuutusmaksu voisi olla enintään 25 prosenttia normaalia maksua pienempi nykyisen 20 prosentin sijaan. Useita jouston käyttöä estäviä ehtoja poistettaisiin.
Nykyisen aloittavan yrittäjän alennuksen voisi pitää voimassa vain, jos se on ollut voimassa lain voimaantullessa. Alennuksen säilyttävä yrittäjä ei voisi samanaikaisesti käyttää uutta ansiotuloon perustuvaa työtuloperustetta tai maksujoustoja.
Lisäksi yrittäjä voisi ehdotuksen mukaan päättää YEL-vakuutuksensa vähintään kolmen kuukauden sairaus- tai vanhempainpäivärahakaudeksi ja saada vakuutuksen vuoden sisällä uudelleen voimaan aiempaa kevyemmällä menettelyllä.
Voimaantulo vaiheittain vuonna 2028
Lakimuutosten ehdotetaan tulevan voimaan vaiheittain vuonna 2028. Yrittäjä voisi pyytää eläkelaitokselta tiedot työtuloperusteen valitsemiseksi 1.1.2028 alkaen. Uudet YEL-työtulot tulisivat voimaan 1.4.2028 alkaen.
Merkittävä muutos työeläkealalle
Ansiotulojen käyttäminen YEL-vakuuttamisessa tuo aiempaan abstraktiin YEL-työtulokäsitteeseen kaivattua konkretiaa. Työeläkealan näkökulmasta esitys sisältää merkittäviä prosessien ja tietojärjestelmien muutoksia. Uusi valintamalli, eri tietolähteiden hyödyntäminen sekä kahden erillisen tarkistusrytmin yhteensovittaminen eivät kokonaisuudessaan ole aivan yksinkertaisia.
Esitys on valmisteltu tiiviissä aikataulussa, minkä vuoksi monet käytännön yksityiskohdat jäävät ratkaistaviksi tietojärjestelmätyössä sekä soveltamisohjeiden valmistelun yhteydessä.
